N 21 (277), 24 октября 2011 г
Бесплатные товары обходятся дорого!
(Особенности учета передачи бесплатных товаров у организаций-покупателей и их поставщиков)
Волшебное слово "бесплатно" считается в рекламе наиболее действенным. И часто поставщики передают покупателям, выполнившим определенные условия, бонусные товары или бесплатные образцы. Однако если в накладной на такой товар стоит нулевая цена, то и у получателя, и у продавца могут быть сложности — как в бухучете, так и при расчете налогов. Во что обойдется такой троянский конь, мы решили напомнить в свежем номере ГК. А заодно предложить безопасное решение, которое устроит обе стороны.
Безопасна ли скидка по рекламной акции, если она более 20%
У многих бухгалтеров до сих пор в голове твердо сидит, что "скидка не должна быть более 20%". Иначе при проверке возможны доначисления исходя из рыночных цен, пени и штрафы. Но так ли это? Нет, при условии, что у вас есть "страховой полис" — набор грамотно составленных документов.
Считаем базу НДС и вычеты, когда цена в валюте или у. е.
(Комментарий к Письму Минфина России о расчете вычета НДС при цене в валюте)
С 1 октября действуют новые правила определения базы и вычета НДС по оплачиваемым в рублях товарам (работам, услугам), цена которых выражена в иностранной валюте или условных единицах. Но поправки, как всегда, не учли всего многообразия ситуаций. И в очередном номере ГК мы разберемся, как продавцу рассчитать налоговую базу, если договорный курс отличается от курса ЦБ РФ на день отгрузки. И какой курс должен взять для расчета своего вычета покупатель, если счет-фактура выставлен в у. е. или валюте.
Комитент-упрощенец не спасет от НДС
(Описание схемы оптимизации НДС путем продажи товаров через комитента, применяющего упрощенку, и выявление ее недостатков)
НДС — налог очень выгодный для государства и крайне неприятный для плательщиков. Причем по одной и той же причине — его величина мало зависит от рентабельности бизнеса. Поэтому у многих возникает желание хоть как-то на этом налоге сэкономить. Но, к сожалению, многие схемы оптимизации НДС лишь на первый взгляд кажутся законными и безопасными. А что на деле? Одну из таких схем мы и изучили.
Как уменьшить налог при УСНО на взносы в ФСС и больничные
Если у упрощенцев работники не болеют и не уходят в декрет, то у них нет проблем с учетом страховых взносов в ФСС при расчете налога. А вот у тех, кто выплачивает пособия, появляются вопросы. Ведь в ФСС они перечисляют не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособий. Из статьи рубрики "Давайте разберемся" вы узнаете, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСНО в такой ситуации.
Валютные активы и обязательства: трудности перевода
(Бухгалтерский учет курсовых разниц, возникающих при оценке таких объектов)
Для руководства договоры в валюте всегда привлекательны. У бухгалтеров же срабатывает тревожная кнопка: "Валюта? Как бы не ошибиться!". К тому же в коротеньком ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" не всегда сразу находится решение всех задач, которые подбрасывает нам жизнь. Разобраться в валютных активах и обязательствах поможет наша статья.
Можно ли наказать работника за нарушение дресс-кода
Многие компании вводят для своих сотрудников дресс-код, требуя от них находиться на работе в определенной одежде. А при нарушении этой обязанности штрафуют или лишают премий. И бухгалтер, которому зачастую приходится оформлять "карательные" приказы, должен четко понимать, когда за нарушение "одежных" требований наказать можно, а когда — нет. Ищите инструкцию в рубрике "Давайте разберемся".
Нужен ли трудовой договор с директором — единственным участником
Ситуация, когда директором организации является ее же единственный участник, встречается довольно часто. И вопрос о том, нужно ли в этом случае оформлять с ним трудовой договор и платить зарплату или можно обойтись выплатой дивидендов, по-прежнему остается актуальным. На сей раз к обсуждению подключились все — наши эксперты, представители Роструда, ФНС и внебюджетных фондов.
Берем на работу на время декрета
Когда работница уходит в декрет или в отпуск по уходу за ребенком, приходится на время искать сотрудника на ее место. Вы узнаете, как правильно сформулировать условие о сроке действия трудового договора с "замещающим" и моменте его прекращения, чтобы в случае незапланированного выхода на работу основной работницы на одном рабочем месте не оказалось два сотрудника. Мы расскажем и о том, как действовать, если принятая на замену сотрудница также уходит в декрет.
Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим
Ближе к концу года работодатели перезаключают договоры на медицинское обслуживание и страхование своих сотрудников. Так что мы решили ответить на самые распространенные вопросы читателей по обложению налогами и взносами расходов этой составляющей "соцпакета" работников. Тем более что вопросы по этой тематике от читателей приходят регулярно.
Во что обойдется пособие, в возмещении которого ФСС отказал
Когда ФСС отказывает в зачете или возмещении верно рассчитанного пособия по больничному, у компании есть несколько способов не потерять выплаченные работнику деньги. Можно спорить с ФСС. Можно попытаться исправить недочеты, обнаруженные в больничном листе. Можно попытаться взыскать ущерб с виновных медучреждения или работника. Но многим руководителям проще списать не зачтенное ФСС пособие за счет средств компании. Покажите директору, во что это обойдется.
Как начислить НДС на вексельный процент
У продавца, получившего от покупателя вексель, выданный им под поставку товаров (работ, услуг), может появиться обязанность заплатить НДС с процента (дисконта) по этому векселю. Кроме того, он может захотеть предъявить этот налог покупателю. Алгоритм действий в этой ситуации мы подробно рассмотрели в следующем номере.
Как определить стоимость доли участника при выходе из ООО
Бывает так, что участник ООО хочет выйти из него, и тогда ему нужно выплатить действительную стоимость доли по данным бухотчетности. Однако участник с такой оценкой может и не согласиться, особенно если у компании есть недвижимость, бухгалтерская остаточная стоимость которой незначительна, а рыночная велика. Обязано ли общество переоценить стоимость доли, мы разобрались в профильной рубрике нашего журнала.
Договор транспортной экспедиции: как избежать проблем с НДС
Несмотря на то что договор транспортной экспедиции прямо предусмотрен Гражданским кодексом, как только его не называют: и посредническим, и договором об оказании услуг. Но, конечно, дело тут не только в названии, но и в условиях самого договора. Посмотрим, каким же должен быть договор, по которому оказываются транспортно-экспедиционные услуги, чтобы налоговики не предъявили претензий по НДС ни к перевозчику, ни к заказчику.
Подборка новых судебных решений о том, что:
- просроченные продукты списываются без экспертизы;
- упрощенец может вычесть неучтенный НДС после перехода на общий режим;
- НДС с процентов по коммерческому кредиту к вычету взять нельзя;
- аренда — не повод считать объект готовым к использованию,
и о многом другом.
наверх